金山区个人内审内控公司 创业堂

企业内部审计内容：是否建立为保证财务工作有序进行的管理办法。是否认真贯彻执行财务会计制度、会计准则、会计规定及公司的相关制度。二原始及记账凭证反映的经济业务是否真实、完整、合法；帐簿反映的内容是否真实、完整、准确。三会计报告的编制是否符合相关规定，反映的内容是否真实、完整、准确、及时。报表间具有勾嵇关系数字是否相符，报表中有关数据是否与劳资、管理、设备物资等部门的报表中有关数据核对相符；账证、账账、账表是否相符。四各种资产是否真实存在并为本公司所有，核算办法是否符合规定，在会计报表上反映是否真实。五各种债权、债务的形成及清偿是否合理、合规、合法，金山区个人内审内控公司，在会计报表上反映是否真实。六各种收入、效益、资金是否全部纳入财务核算，金山区个人内审内控公司。资金的流向是否正确合理，是否有挪用，金山区个人内审内控公司、转移、设置“小金库”等不良行为。奖金的发放是否纳入“应付工资”核算，发放手续是否齐全完整、有无擅自或滥发奖金的现象。注册会计师对某特定日期的内部控制审核时，应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试。金山区个人内审内控公司

在评价内部控制执行的有效性时，注册会计师可考虑利用管理当局对内部控制执行有效性的测试结果，但应获取充分、适当的证据进行印证。某些内部控制是连续执行的，而某些内部控制只在特定时间执行，注册会计师应当根据内部控制的性质及其执行的时间和频率，合理确定控制测试的性质、时间和范围。对已发现的内部控制重大缺陷，注册会计师应当及时以书面形式与被审核单位进行沟通。在判断某项内部控制缺陷单独或连同其他内部控制缺陷是否为重大缺陷时，注册会计师应当考虑潜在的错误或舞弊可能导致错报的金额和性质。如果管理当局拒绝提供有关内部控制的书面声明，注册会计师应当将其视为审核范围受到限制，并考虑管理当局其他声明的可靠性。北京运营内审内控市场报价被审核单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定。

内部控制审计审查内容：1.内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。2.风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。4.信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。5.内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内部审计工作的开展离不开领导层的支持，离不开组织内部相关职能部门、被审计部门的理解、配合与支持。同时，也与组织外部相关机构存在密切的联系。有些单位的内部审计工作难以顺利进行，或不能取得预期的效果，与内部审计工作方式单一、不能取得各有关方面的充分理解有很大关系。因此，改变单一的工作方式简单的状况，做好与各相关方面的沟通，对做好内部审计工作十分重要。要做好沟通协调工作主要应从下面几点入手：（一）做好与组织领导层的沟通，（二）与被审计单位的沟通，（三）与组织内部其他职能部门的沟通，（四）与组织外部相关机构的沟通，（五）内部审计人员相互之间的沟通。内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。通常，注册会计师对某特定日期的内部控制进行审核。特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。注册会计师对某特定日期的内部控制审核时，应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试，并对该日期的内部控制有效性发表审核意见。企业内部审计：是否建立为保证财务工作有序进行的管理办法。

内审内控的审核程序：注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤：(1)了解内部控制的设计，包括询问被审核单位的有关人员，检查内部控制生成的文件和记录，观察被审核单位的经营管理活动；(2)评价内部控制设计的合理性，包括特定内部控制的性质、特定内部控制的描述方式、经营活动及其管理系统的复杂性；(3)测试和评价内部控制执行的有效性。注册会计师应当对相关内部控制进行测试，获取充分、适当的证据，以评价内部控制执行的有效性。在钡0试内部控制执行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：(1)询问被审核单位的有关人员；(2)检查内部控制生成的文件和记录；观察被审核单位的经营管理活动，重新执行有关内部控制。注册会计师执行业务时，应当事先与委托人就内部控制审核范围达成一致意见。金山区个人内审内控公司

内部控制审核的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。金山区个人内审内控公司

内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前内部审计工作还面临着一系列的问题。面对存在的问题，只有想办法作出实实在在的工作成绩，让领导和**很直观地看到内部审计工作的价值，让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进，才能得到领导的重视、**的正确认识和被审计单位的主动配合。金山区个人内审内控公司

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